Définition rapide
En France, les plus-values issues de la cession de cryptos par un particulier occasionnel sont imposées au Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU), aussi appelé flat tax, au taux global de 30% (12,8% d'impôt + 17,2% de prélèvements sociaux). Seules les conversions crypto -> euros (ou équivalent fiat) déclenchent l'imposition - les échanges crypto/crypto sont considérés comme intercalaires depuis 2019. France Cryptos rappelle qu'il faut aussi déclarer ses comptes sur plateformes étrangères.
En détail
Étape 1 - Lister ses opérations taxables
Recense toutes les conversions vers l'euro ou un actif non crypto (paiement d'un bien, achat d'un NFT contre fiat, retrait vers carte). Les échanges BTC -> ETH ou ETH -> USDC ne sont pas imposables tant que tu restes dans l'univers crypto. Les récompenses de staking et le mining ont un régime distinct (souvent BNC ou BIC).
Étape 2 - Calculer la plus-value globale
La formule officielle rapporte la valeur de cession au portefeuille global en euros : PV = prix de cession - (prix total d'acquisition × prix de cession / valeur globale du portefeuille). Plusieurs outils (Koinly, Accointing) automatisent ce calcul en agrégeant les historiques de trading.
Étape 3 - Remplir les formulaires
Trois formulaires clés :
- Formulaire 2086 - détail de chaque cession et calcul de la plus-value globale.
- Déclaration 2042-C - report de la plus-value totale, imposée au PFU.
- Formulaire 3916-bis - déclaration de chaque compte détenu sur une plateforme étrangère (Binance, Coinbase, Kraken). Oubli = 750€ d'amende par compte non déclaré.
Étape 4 - Conserver ses justificatifs
Garde exports CSV, relevés de plateforme et preuves de transferts pendant au moins 3 ans. En cas de contrôle, l'administration vérifie la cohérence entre tes déclarations et les données transmises par les PSAN français.
Pour aller plus loin
Assure-toi de savoir comment acheter des cryptos en France et ce qu'est Bitcoin avant d'investir. La fiscalité évoluant chaque année, consulte les articles France Cryptos pour les mises à jour, et le glossaire pour les termes PSAN, PFU, BNC.